Việc kê khai cùng nộp thuế là do doanh nghiệp xác minh nhưng phòng ban thuế lại là nơi soát sổ và phát hiện nay sai sót, sa thải bớt giá cả (không đủ điều kiện tính vào ngân sách chi tiêu được trừ). Hoặc hạn chế số thuế GTGT được khấu trừ có tác dụng tăng tiền thuế GTGT yêu cầu nộp. Vì vậy doanh nghiệp có khả năng sẽ bị truy thu thuế.

Bạn đang xem: Hạch toán truy thu thuế gtgt

*

Khi doanh nghiệp bị truy thu tiền thuế bắt buộc nộp, và yêu cầu nộp phát tiền thuế. Thì những khoản này sẽ được hạch toán vào đâu, hạch toán các khoản nộp phân phát thuế, truy vấn thu thuế như vậy nào. Không ít quan điểm luân phiên quanh việc cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy hỏi thu thuế này như thế nào. Có bạn kế toán mang đến là: gần như khoản tróc nã thu thuế, tốt phạt thuế, đề xuất hạch toán vào TK 811. Cuối năm khi xác định thuế TNDN thì vứt bỏ khoản này trước lúc tính thuế. Vậy, theo chúng ta hạch toán vào TK 4211 tốt TK 811? bây giờ Kế toán Việt Hưng đang giúp chúng ta giải quyết những thắc mắc này.

Những khoản truy tìm thu thuế được tính vào nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Và phần nhiều khoản nộp phân phát tiền thuế không được tính vào giá cả được trừ.


NỘI DUNG CHÍNH

2. Cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, tầm nã thu thuế

1. Văn bản quy định về cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy hỏi thu thuế

Theo Điều 6, khoản 2, điểm 2.36 Thông bốn 78/2014/TT-BTC quy định:

*

Hầu hết những đưa ra quyết định truy thu thuế, phạt thuế hầu hết là hồ hết sai sót trọng yếu, liên quan tới các kỳ trước. Theo chế độ tại chuẩn chỉnh mực kế toán số 29. ở phần 23, 25 quy định:

*

*

Theo chuẩn mực kế toán, số đông khoản truy vấn thu, phạt thuế, được điều chỉnh vào số dư vào đầu kỳ của tài sản và những khoản nợ yêu cầu trả. Và những khoản mục ở trong vốn chủ sở hữu của năm bây giờ (năm tiến hành việc kiểm tra). Như vậy, số dư thời điểm đầu kỳ của năm hiện tại tại. Sẽ là số đúng sau khi đã điều chỉnh những số liệu bị tróc nã thu tuyệt phạt thuế của rất nhiều năm trước.

2. Cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy thu thuế

2.1. Khi doanh nghiệp nên nộp đề xuất tiền thuế, bắt buộc hạch toán theo cây viết toán:

– doanh nghiệp nhận được thông báo nộp phạt

Nợ TK 811: giá cả khác

gồm TK 3339: Phí, lệ tổn phí và các khoản yêu cầu nộp

– Nộp tiền phạt

Nợ TK 3339: phí, lệ phí tổn và các khoản bắt buộc nộp

có TK 111/112

– vào cuối kỳ kết chuyển:

Nợ TK 911

có TK 811

Về bạn dạng chất, hạch toán vào TK 811, xuất xắc 4211 phần đa làm bớt lợi nhuận kế toán của doanh nghiệp. Ví như hạch toán vào TK 4211 là giảm lãi của năm trước. Hạch toán vào TK 811 là bớt lãi của năm nay. Cụ thể trong từng trường phù hợp như sau

2.2. Hạch toán vào TK 4211

*

2.2.1. Hạch toán số thuế nên truy thu thêm

Nợ TK 4211 – lợi nhuận chưa cung cấp năm trước.

bao gồm TK 3331 – Thuế GTGT buộc phải nộp

Nợ TK 4211 – lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

có TK 3334 – Thuế TNDN đề xuất nộp

– Trường đúng theo khấu trừ vào tiền lương của bạn lao hễ kỳ này

Nợ TK 334- buộc phải trả người lao động

bao gồm TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp

– Trường phù hợp do công ty phải trả

Nợ TK 4211 – roi chưa triển lẵm năm trước.

bao gồm TK 3335 – Thuế TNCN đề nghị nộp

Nợ TK 3331, 3334, 3335

gồm TK 111, 112

– Điều chỉnh số trích KH TSCĐ

Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ

tất cả TK 4211 – lợi tức đầu tư chưa triển lẵm năm trước.

Lưu ý: những TH điều chỉnh nêu bên trên Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán. Tương tự như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của những kỳ trước.

2.3. Hạch toán vào TK 811

*

2.3.1. Hạch toán số thuế cần truy thu thêm

Trường hợp doanh nghiệp bị tróc nã thu thuế GTGT, thuế TNDN thì tại thời khắc nhận được ra quyết định xử lý truy vấn thu, doanh nghiệp hạch toán

– Hạch toán chi phí Thuế GTGT truy vấn thu:

Nợ TK 811 – giá thành khác.

Xem thêm: Lời Bài Hát Có Như Không Có Như Không Có, Co Nhu Khong Co

bao gồm TK 3331 – Thuế GTGT yêu cầu nộp.

– Hạch toán chi phí Thuế TNDN truy vấn thu:

Nợ TK 821 – chi tiêu thuế TNDN

gồm TK 3334 – Thuế TNDN nên nộp.

– lúc nộp chi phí thuế:

Nợ 3331, 3334

có 111,112

2.3.2. Hạch toán tiền phạt, tiền chậm trễ nộp thuế

– khi nhận đưa ra quyết định xử lý:

Nợ TK 811: ngân sách chi tiêu khác

có TK 3339: tầm giá lệ mức giá và những khoản đề nghị nộp

– khi nộp chi phí phạt:

Nợ TK 3339: mức giá lệ tầm giá và những khoản đề nghị nộp

bao gồm TK 111/112.

Các trường hợp điều chỉnh bên trên đơn vị không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng giống như không phải tạo lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước. Thời điểm cuối năm tài bao gồm khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp tự loại phần ngân sách không được xem vào phần ngân sách chi tiêu hợp lý được khấu trừ thuế TNDN trên tờ khai quyết toán theo pháp luật của công cụ thuế TNDN

Ví dụ: Sau khi kiểm soát quyết toán, công ty lớn A bị truy nã thu số thuế GTGT là 100 tr, thuế TNCN là 35 tr, thuế TNDN là trăng tròn tr. Tiền phạt là 45 tr. Trong những số đó chi phí bị loại bỏ có 12 tr là khấu hao TSCĐ quá định mức. Trả sử, công ty không truy hỏi thu được thuế TNCN, và không thích có chênh lệch tạm thời về khấu hao TSCĐ.

*

2.4. Khi thừa nhận được đưa ra quyết định truy thu với phạt, hạch toán:

Nợ TK 4211, hoặc TK 811/ gồm TK 3331: 100 tr

Nợ TK 4211, hoặc TK 811 / gồm TK 3334: 20tr

Nợ TK 4211, hoặc TK 811/ tất cả TK 3335: 35 tr

Nợ TK 4211, hoặc TK 811/ tất cả TK 214: 12 tr

2.5. Lúc nộp tiền tầm nã thu và nộp phạt, hạch toán:

Nợ TK 3331/ gồm TK 111,112: 100 tr

Nợ TK 3334/ tất cả TK 111,112: 20tr

Nợ TK 3335/ gồm TK 111,112: 35 tr

Nợ TK 421, hoặc TK 811/ gồm TK 111, 112: 45 tr

Nếu hạch toán vào TK 811, cuối kỳ, lúc quyết toán thuế TNDN, các bạn đưa vào tiêu chuẩn B4: các khoản đưa ra không được trừ khi xác minh thu nhập chịu thuế trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN số tiền là 212 tr.

Vậy các bạn hãy lựa mang đến mình phương pháp làm cân xứng nhất, và đừng quên các khoản thuế truy hỏi thu đề nghị hạch toán qua TK 333.

*

Lưu ý:

– Đối cùng với số liệu sổ sách, tờ khai quyết toán thuế, BCTC của các năm bị sai sót truy vấn thu:

– Quyết toán thuế TNDN chỉ khai bổ sung, điều chỉnh khi tín đồ nộp thuế tự phát chỉ ra sai sót trước khi cơ quan lại thuế chào làng quyết định thanh tra, kiểm tra.

– Trường vừa lòng của đơn vị chức năng đã có đưa ra quyết định thanh tra, kiểm tra thuế thì không được khai bổ sung, kiểm soát và điều chỉnh quyết toán thuế.

– Đơn vị không kiểm soát và điều chỉnh lại sổ sách kế toán của các năm đã được kiểm toán.

Để tránh trường hợp phải nộp vạc tiền chậm nộp chi phí thuế. Kế toán đề nghị phải để ý nộp đúng thời hạn các loại tờ khai với tiền thuế buộc phải nộp.

Trên trên đây kế toán Việt Hưng vừa hướng dẫn chúng ta cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy nã thu thuế. Trường hợp các bạn có nhu cầu tham gia những khóa học tập quyết toán thuế hãy đọc các khóa học tổng hợp thực tiễn tại Kế toán Việt Hưng. Chúc chúng ta thành công!